Hayat sigortası primlerinin vergi matrahından düşülmesiyle ilgili detaylı bilgi vermek isterim:

- Eğer ücretli bir çalışansanız, ödediğiniz hayat sigortası primleri, o ay aldığınız ücretin %15'ini aşmamak kaydıyla gelir vergisi matrahından düşülebilir.

- Yıllık beyana tabi bir vergi mükellefi iseniz, beyan ettiğiniz yıllık gelirin %15'ine kadar olan hayat sigortası primleri de gelir vergisi matrahından indirilebilir. Bu miktar, yıllık asgari ücret brüt tutarını aşamaz.

BES (Bireysel Emeklilik Sistemi) kesintileri ise gelir vergisi matrahından düşülemez. Bireysel emeklilik sistemi için ödenen katkı paylarına herhangi bir indirim yapılmaz ve bu primlerin toplamı, beyan edilen gelirin belirli bir yüzdesini ve yıllık asgari ücret tutarını aşamaz.

Kredi hayat sigortası giderleri ise belirli koşullar altında vergi indirimi olarak kabul edilebilir. Konut, taşıt ve tüketici kredileri gibi kredilerin hayat sigortalarıyla ilgili ödenen primler, Gelir Vergisi Kanunu'nun ilgili maddesi çerçevesinde vergi matrahından indirim olarak değerlendirilebilir.

Gelir vergisi beyannamesinde beyana tabi safi gelir toplamında yapılabilecek diğer indirimler arasında hayat/şahıs sigorta primleri, eğitim ve sağlık harcamaları, engellilik indirimi, bağış ve yardımlar, başbakanlık veya bakanlar kurulu tarafından başlatılan yardım kampanyalarına yapılan ayni ve nakdi bağışlar da bulunmaktadır.

Kira ödemeleri konusunda da belirli koşullarda vergi indirimi yapılabilir. Örneğin, son beş yılda konut alanlar, konut edinim bedelinin %5'ini kira gelirinden düşebilir. Ayrıca, kiralanan gayrimenkul için alınan kredi faizleri de gelirden düşülebilir.

Verginin mahsubu ise, ödenen geçici vergi tutarının ilgili döneme ait beyanname üzerinden hesaplanan gelir veya kurumlar vergisinden fazla olması durumunda, bu fazla tutarın mükellefin diğer vergi borçlarına mahsup edilmesini ifade eder.

Mahsup işlemi, yıllık beyanname ile beyan edilen gelir veya kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiden yıl içinde tevkif yoluyla kesilen vergilerin mahsup edilmesi durumunda gerçekleşir. Mahsup işlemi için, tevkif yoluyla kesilen verginin beyan edilen gelir veya kazanca ilişkin olması gerekmektedir.